摘要： 根据下面的实例，我们来了解学习下如何通过Excel来进行资本预算编制计划。
某食品生产商为了扩大生产规模和提高生产效率，要制定今后两年的资本预算编制计划。共有6个候补项目，要从中选择最优项目组合（图1）。
图1
资源的约束条件如下所示。
第一年度的总支出：350（百万日元）
第二年度的总支出：400（百万日元）
技术人员所需时间：8000（小时）
需要选择新增生产线或者改善现有生产线继续使用：自动设备只能
应用到新生产线中；整顿物流渠道、新增原料加工厂、完善信息系统必须和其他项目分离，单独实施。
在上述约束条件下，为了使净现值最大，应该选择怎样的项目组合呢？
净现值是指投资计划所产生的现金净流量（Net Presenl Vlalue）以资金成本为贴现率折现之后与原始投资额现值的差额。求解时不能把不同时间点的金额单纯相加，而要把未来价值换算成目前时间点的价值后减去投资额。因此，净现值是正数。而且数值越大，收益越高。
把6个项目从No.1开始，依次用X1，X2,…，X6等变量表示。假设当Xi=1时，采用项目i；当Xi=0时，不采用项目i。因此，Xi只有0或1这种双值（二进制）变量。用下述方程表达例题4的问题。
目标函数=净现值总和
=70X1 130X2 50X3 30X4 80X5 30X6-最大化 （4.2）
当不采用时，Xi的值是0。因此，净现值总和等于采用项目的净现值总和，而使这个总和达到最大值的组合是最优规划。
第一年度的总支出 =200X1 100X2 0X3 9X4 100X5 50X6≤350 （4.3）
第二年度的总支出 =0X1 250X2 150X3 10X4 140X5 50X6≤400 （4.4）
技术人员所需时间 =2000X1 4500X2 1000X3 500X4 2500X5 2000X6≤8000 （4.5）
生产线的约束条件：X1 X2=1 （4·6）
当方程1成立时，有下述两种情况。
方程1
只能选择改善现有生产线或新增生产线的其中一项。不能同时采用两者（X1和X2都是1），也不能都不采用（X1和X2都是0）。
以文本文件中的数据制作Excel数据透视表
有的朋友总喜欢把很多很多的数据存储到Excel工作表中，有时候一张工作表存储不了那么多数据，然后再存储到其他工作表中，这样Excel工作簿就会变大，在创建公式、编辑数据时候就会发现计算速度非常的缓慢。其实我们可以直接将数据保存为以逗号或者制表符分隔的文本文件，然后以文本文件中的数据制作Excel数据透视表，步骤如下：
自动设备只适用于新生产线的约束条件：X2-X3≥O （4.7）
当方程2成立时，有下述三种情况。
方程2
X1是双值（0-1）变量：X1=0,1（i=1,2,…，6） （4.8）
使用规划求解时，需要制作如图2所示的工作表。单元格C3一C8显示变量X1,X2X6。
图2
下面，输人数学公式。
在单元格D9中，输入计算第一年度总支出（方程3）的数学公式。 =SUMPRODUCT（$C$3：$C$8，D3：D8）
把单元格D9的数学公式复制到E9——G9。
结果，在单元格E9中，会自动输入计算第二年度总支出（方程4.4）的数学公式： =SUMPRODUCT（$C$3：$C$8，E3：E8）l
在单元格F9中，会自动输入计算技术人员所需时间总和的数学公式： =SUMPRODUCT（$C$3：$C$8，F3：F8），
在单元格G9中，会自动输入计算净现值总和的数学公式： =SISMPRODUCT（$C$3：$C$8，G3：GS）。
然后。在单元格E16中，输入生产线的约束条件（方程4.6）。=C3 C4”，在单元格E17中，输入“自动设备只能应用于新生产线”的约束条件（方程4.7）“=C4一C5”。
完成上述工作后，使用Excel规划求解。
单击“工具”-“规划求解”，弹出“规划求解参数”对话框。在“设置目的单元格”中指定显示总成本的单元格G9，在“等于”中选择“最大值”，在“可变单元格”中指定单元格c3——c8（图2）。
图3
设定方程4.3一方程4盘的约束条件后，单击“求解”。显示如图4.23所示的最优解（图3）。
图4
最优解是：选择“新增生产线”、“整顿物流渠道”，“新增原料加工厂”这三个项目，净现值的总和是240（百万日元）。
Excel来进行资本预算编制计划，在约束条件方面，第一年度总支出290<约束条件350，第二年度总支出400=约束条件400，技术人员所需时间的总和7500<约束条件8000。虽然第二年度总支出等于全部预算，但是其他项目仍有富余。
Excel数据汇总计算
我们在使用Excel时，Excel数据汇总计算主要是计数和加总，我们一般会使用的函数有COUNTA函数、COUNTIF函数、COUNTIFS函数、SUM函数、SUMIf函数、SUMIFS函数、SUMPRODUCT函数、SUBTOTAL函数等。 COUNTA函数用来统计数据区域内含有非空白单元格的个数。其语法如下：
